老师： 2020年3月，会计去年把科目做错了，造成了主营业务收入比税务报表多2983.45， 结转本季度免税收入，做成了： 借：应交税费——应交增值税 2955.45 贷：主营营业收入 2955.45（正确的应为：营业外收入） 还有一笔，多收款， 发票少开28元给客户： 借：银行存款 28 贷：主营业务收入 28 （营业外收入） 所以跟税务的报表对不上了，要调账， 因为是夸年的账，汇算清缴做不了， 怎么样调呢？要反结账， 从去年的账开始调吗？ 还是在这个月调就可以了。 是用以下科目吗？

lingzhaoyun2 追问

2021-05-12 12:38

我是小规模纳税人， 我不想反结账， 怎么样调账呢？可以在这人季度调账吗？ 但是在今年调账的话， 汇算清缴有什么影响呢？

lingzhaoyun2 追问

2021-05-12 12:39

是用以下科目调账吗？
借:以前年度损益调整
贷:相应科目(比如预收帐款)
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借: 利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积
贷:利润分配--未分配利润

meizi老师 解答

2021-05-12 12:42

 你好 可以 。 那你在这个月补做账 ；   借:以前年度损益调整
贷:相应科目(比如预收帐款)
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整这个  科目这样挂是什么意思 ？  你 是营业外收入做到了  主营业务收入。都是损益科目的话  不会影响利润的 ；    所得税 正常应该不会影响的；    你要去调整的是他们的明细科目