送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2021-05-12 12:16

你好
年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元
同时符合这3个条件,就是企业所得税的小型微利企业

土豪的夏天 追问

2021-05-12 12:19

老师,我在我们单位的纳税申报系统中看到资料显示企业是小型微利企业,想问一下:在纳税申报系统上认定企业为小型微利企业 是根据之前的纳税申报,系统直接显示为小型微利企业?还是自已在纳税税申报系统上填是小型微利企业?

邹老师 解答

2021-05-12 12:20

你好
年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元
如果单位同时符合这3个条件,就勾选小型微利企业为  是,如果有一个不符合,就勾选小型微利企业为  否

土豪的夏天 追问

2021-05-12 12:38

老师,再请问一下,这个基础表是年度汇算清缴的时候填入的,如果企业2020年符合小型微利企业。那么在2021年的每个季度末纳税申报企业所得税时,都 是可以享受小型微利企业的20%优惠吗?还是一旦某个季度不符合小型微利企业,就不享受小型微利企业的20%优惠了呢?

邹老师 解答

2021-05-12 13:30

你好,是符合的时候可以享受,不符合条件就不能享受了 

土豪的夏天 追问

2021-05-12 14:20

是的,老师。单位在做2019年的汇算清缴的时候认定为小型微利企业,在20202年的1季度纳税申报企业所得税时,享受小型微利企业的20%优惠了,但是在3季度的时候纳税申报企业所得税时,就没有享受小型微利企业的20%优惠了

邹老师 解答

2021-05-12 14:24

你好,是符合的时候可以享受,不符合条件就不能享受了 
(是针对这个回复有什么疑问吗)

土豪的夏天 追问

2021-05-12 14:39

没有了,谢谢老师

邹老师 解答

2021-05-12 14:41

不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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你好,分公司如果独立核算的话,不符合小型微利企业。
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你好 工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; 其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 企业所得税实际税率按10%
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