送心意

江老师

职称高级会计师,中级会计师

2021-05-13 20:25

1、如果是研发项目研发成功,分录是:
借:无形资产
贷:研发支出——资本化项目
2、借:制造费用(或管理费用——无形资产摊销)
贷:累计摊销
3、汇算清缴时,填写在“A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表”无形资产内容

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 20:33

老师,请问,每年的研发费用不是都期末结转了,研发成功研发费用在贷方,我不太理解

江老师 解答

2021-05-13 20:34

你说的每年研发费用结转到管理费用——研发费用,这部分是研发失败了,进行费用化了。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 20:35

哦,原来是这样,是不是研发一项无形资产是一年度内必须完成才能进无形资产?

江老师 解答

2021-05-13 20:36

不是,这个研发项目也可能是几年完成的。就是说研发支出一级科目,存在费用化的,也存在资本化的。费用化的就是计入了管理费用,资本化的就是计入了无形资产。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 20:41

那研发费用的资本化不需要月末结转,可以留账面上的吧?

江老师 解答

2021-05-13 20:44

研发费用资本化就不需要月末结转,就是需要等取得无形资产证书,才结转

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 20:46

江老师,还没形成无形资产,那每年度的研发资本化在汇算清缴怎么填列了?

江老师 解答

2021-05-13 20:47

这个不需要填写,就是在研发支出明细表中。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-13 22:12

汇算清缴时,那资本化的可以税前扣除吗?还是不能把它当损益

江老师 解答

2021-05-14 08:35

汇算清缴时,资本化的可以摊销计入成本或费用,在税前扣除。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2021-05-14 09:20

老师,这个就不能加计扣除了吧

江老师 解答

2021-05-14 09:52

都是可以加计扣除的。就是研发费用可以加计扣除75%,无形资产摊销后可以加计扣除75%

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相关问题讨论
 你好;   你跨年了。 你研发费用之前已经结转到管理费用去了吗? 你去看看去年科目   
2022-04-28 14:24:55
你好,费用化支出计入研发费用——费用化支出,期末转为管理费用 资本化支出计入研发费用——资本化支出,形成无形资产就转为无形资产科目核算
2018-07-15 16:41:12
你好,符合资本化的完工转为无形资产
2020-03-31 08:40:48
1、如果是研发项目研发成功,分录是: 借:无形资产 贷:研发支出——资本化项目 2、借:制造费用(或管理费用——无形资产摊销) 贷:累计摊销 3、汇算清缴时,填写在“A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表”无形资产内容
2021-05-13 20:25:47
借研发指出-费用化支出 资本化支出 贷原材料 应付工资 月末借管理费用 爱研发支出-费用化支出 借无形资产 贷研发指出- 资本化支出
2019-08-05 13:15:51
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