请问下，我们是按CIF价收的款，开出口票时是以FOB价开的票，那余下的款是该怎么做账务处理呢？

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2021-05-14 12:30

您好，收到运保费时要开红字发票冲回运保费部分的收入。老师这边列举一下理论上出口退税的会计分录

1.不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

       货：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2.应退税额:

借：其他应收款——应收出口退税款

       货：应交税费-应交增值税（出口退税）

3.免抵税额:

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

       货：应交税费-应交增值税（出口退税）

4.收到退税款

借：银行存款

       货：其他应收款——应收出口退税款

希望以上解答能帮助到你~

LiVi🍃 追问

2021-05-14 12:36

意思是我还得红字补开这外汇收取的运保费收入，来冲减对应开进来该笔运保费的费用才行吗？汇算清缴前没开具的这运保费的收时，怎么挂着账在上面还是调整科目呢？

何江何老师解答

2021-05-14 12:38

你好同学，是的同学需要红冲一下。没开就挂账上可以的，可以挂一个往来科目

LiVi🍃 追问

2021-05-14 15:46

挂往来科目吗？客户外汇运费已收到，代收，别人已向我们开运费票进来了，但我们开票时减去了这运费，。现余下多出的这费用科目该怎么处理？

何江何老师解答

2021-05-14 16:15

你好同学是的同学挂往来，这个费用可以冲一下你们的收入

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请问下，我们是按CIF价收的款，开出口票时是以FOB价开的票，那余下的款是该怎么做账务处理呢？

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