我司小规模纳税人，购进2750的劳务服务，确认费用是不是按价税合计金额入账？该票是税局代开，备注写着个税由支付方预扣预缴，我们应该怎么扣个税啊，账务如何处理

紫藤老师 解答

2021-05-14 15:25

劳务费个人所得税按照劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
其计算公式为：
(1)每次收入不超过4000元的：
应纳税所得额=每次收入额-800元
(2)每次收入在4000元以上的：
应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)
(3)对收入畸高的，实行加成征收：
1、不超过20000元的部分 20%
2、超过20000~50000元的部分 30% 速算扣除数 2000
3、超过50000元的部分 40% 速算扣除数 7000

紫藤老师 解答

2021-05-14 15:25

借 管理费用-劳务费
贷 银行存款
    应交税费-应交个人所得税

影子 追问

2021-05-14 15:28

(2750-800)*20%对吗，老师

紫藤老师 解答

2021-05-14 15:29

你好，对的，你的理解是正确的