老师，分公司向总公司上交管理费，（分公司是独立核算的）我看到另外一种说法是像这种管理费用总分公司不用开票，可以以协议入账，但是所得税不能税前扣除

一叶知秋

职称：注册会计师,税务师

2021-05-14 22:41

这里增值税和企业所得税的处理并不一致。如果管理服务真实发生，总分公司是独立纳税人，是需要征收增值税的。但是相对应的分公司可以抵扣。所以最好开专票。
但是所得税总分公司是汇总纳税，一个纳税主体，内部管理费用是不存在的，所以很可能不允许扣除，也没有管理费收入的。
这里如果是考试学习，已经属于很深入的内容了。

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