华夏有限公司是居民企业,2019年发生以下 经济业务: (1)取得收入5800万元(其中财政拨款18万 (2)销售成本2600万元; (3)发生销售税金160万元; (4)发生管理费用960万元(其中业务招待费支 55万元) (5)发生销售费用920万元(其中广告宣传费支 885万元) (6)发生财务费用65万元; 请计算该公司2019年实际应缴纳的企业所得 税。

冉老师 解答

2021-05-16 16:23

营业收入=5800
业务招待费限额：5800*0.5%=29,55*60%=33
广告宣传费：5800*15%=870
应纳税所得额=5800-2600-160-（960-55+29）-（920-885+870）-65=1136
该公司2019年实际应缴纳的企业所得税=1136*25%=284