请问老师，什么是汇算清缴？

wlw 追问

2021-05-18 15:05

小规模每季度 都要申报纳税。增值税和企业所得税，个税每月申报。 都做过了，为什么还有每年一次的汇算清缴。

邹老师 解答

2021-05-18 15:13

你好，这个就是企业所得税的规定
季度是根据利润预交，年度5.31日之前需要做汇算清缴，多退少补 

wlw 追问

2021-05-18 15:16

就是每个季度 都交过了，然后年底再多退少补。那老师，有些进项发票，如果在当季没有取得。年底前取得的，是不是就可以最后抵扣回来。

邹老师 解答

2021-05-18 15:21

你好，汇算清缴之前取得发票，可以正常抵扣企业所得税的 

wlw 追问

2021-05-18 15:23

那就是次年5月31日之前，汇算清缴做完之前，可以抵扣上一年的进项。是这样理解吗，老师，那这个时候抵扣就是退税了，是吗？

邹老师 解答

2021-05-18 15:25

你好，是发票入账抵扣利润，从而抵扣企业所得税。

wlw 追问

2021-05-18 15:28

哦哦，又学到了，成本和费用发票抵扣利润。那在次年汇算清缴之前取得成本或费用的发票，就是退税过程了，是吗，老师？

邹老师 解答

2021-05-18 15:29

你好，是正常抵扣企业所得税。
退税是因为预交的税款超过了总的应交税款导致的
比如应交100的税款，你预交了120，就需要退回多交20的税款 

wlw 追问

2021-05-18 15:55

再请问老师，季末申报 截止日期是什么时候？申报所有业务内容的日期是，季末最后一天吗？

邹老师 解答

2021-05-18 15:58

你好，请看一下这个征期日历 

wlw 追问

2021-05-18 16:01

看表 2季度申报最后期限是7月15日。就是7月15日之前  把4月1日至6月30日的 账上报 缴纳增值税和企业所得税，是这样吧，老师。个税不分红的情况下 计入本年利润。

邹老师 解答

2021-05-18 16:02

你好，是的，是这样的。
个税不分红的情况下（是发生了什么经济业务呢？）

wlw 追问

2021-05-18 16:31

是账面利润，在每个季度申报结束后扣除税费的 利润总额，如果不分配，在季末7月15号前，要计入本年利润 是吧？这些利润，在下季度，取得成本费用发票的情况下，也可以冲抵一部分，对吧？老师

邹老师 解答

2021-05-18 16:35

你好，不管是否分配，都需要计入本年利润
这些利润，在下季度，取得成本费用发票的情况下，也可以冲抵一部分的

wlw 追问

2021-05-18 16:37

老师，分配了，不就交个税我取出来了吗？

邹老师 解答

2021-05-18 16:40

你好，如果分配了，就需要缴纳个人所得税，然后根据分配情况做相应的分录  

wlw 追问

2021-05-18 18:13

所以，分配了就不需要计入本年利润了吧

邹老师 解答

2021-05-18 18:13

你好，需要先从本年利润结转到利润分配——未分配利润
然后才是分配利润