去年预提了费用，今年收到发票，怎样做账？

豆豆 追问

2021-05-18 16:26

老师，不需要用“以前年度损益调整”科目吗？

郭老师 解答

2021-05-18 16:29

好，你们是企业会计准则，做账吗？

豆豆 追问

2021-05-18 16:38

老师，是的 。还有今年只到了部分发票，比如去年预提了11万，今年只到了8万的发票，是不是要先红冲8万？分录：借：以前年度损益调整 -8，贷：其他应付款 -8 ？

郭老师 解答

2021-05-18 16:40

红冲应该是11万，然后再做一个8万的正数。

豆豆 追问

2021-05-18 16:51

那就是，借：以前年度损益调整 -11，贷：其他应付款 -11；收到8万的发票，借：以前年度损益调整 8，贷：其他应付款 8，借：以前年度损益调整 3，贷：利润分配-未分配利润 3 ？

郭老师 解答

2021-05-18 16:52

你好是的，是这么做的。

豆豆 追问

2021-05-18 16:57

老师，未收到发票的3万元，在汇算清缴时已经纳税调增，也补缴了企业所得税，分录是不是（假设不是小微企业）：借：以前年度损益调整 0.75（万元），贷：应交税费-企业所得税 0.75，借：利润分配-未分配利润 0.75，贷：以前年度损益调整 0.75 ？

豆豆 追问

2021-05-18 17:14

老师，是不是应该红冲8万，如果红冲11万的话，会导致 利润分配-未分配利润 增加，如果红冲8万，剩余的3万作纳税调增，不知道我的理解是否正确？

郭老师 解答

2021-05-18 17:33

你好，你只需要红冲3万就可以补交的所得税，分录对的。

郭老师 解答

2021-05-18 17:33

那就是，借：以前年度损益调整 -11，贷：其他应付款 -11；收到8万的发票，借：以前年度损益调整 8，贷：其他应付款 8，借：以前年度损益调整 3，贷：利润分配-未分配利润 3 ？
这里已经红，冲了3万，就应该冲3万。

豆豆 追问

2021-05-19 10:28

老师，借：以前年度损益调整 3，贷：利润分配-未分配利润 3，是不是指净利润增加了3万？那这个3万汇算清缴时调增，又补缴纳了0.75万元的企业所得税，那就是说，利润分配-未分配利润合计增加了（3-0.75）2.25万元是吗？

郭老师 解答

2021-05-19 10:32

是净利润增加。
是的