你好，2021年5月19号申报缴纳2020年的房产税和土地使用税，是在2021年4月所属期里计提房产税和土地使用税？还是在2021年5月所属期里计提房产税和土地使用税？ 计提的时候，借方是计入税金及附加吗

Kalen Wu 追问

2021-05-19 13:53

那去年12月没计提，怎么办，我现在在做2021年4月的账，怎么做分录

maize老师 解答

2021-05-19 14:02

借以前年度损益调整，贷应交税费，借未分配利润，贷以前年度损益调整

Kalen Wu 追问

2021-05-19 14:23

但是我们是小企业会计准则，也是计入未分配利润吗？有些企业是直接借：利润分配  贷：应交税费

maize老师 解答

2021-05-19 14:29

小准则按准则话做借税金及附加，贷应交税费

Kalen Wu 追问

2021-05-19 14:49

那我以前年度的补缴上年度企业所得税，是通过利润分配来核算的，这样有没有关系

maize老师 解答

2021-05-19 14:54

不要紧，这个实务中是不影响本年利润，直接使用未分配利润不做当期，你这个也可以做借未分配利润，贷应交税费，不过这样上年对应汇算清缴你需要纳税调整表下面扣除下面其他纳税调减