小规模纳税人，按季报税。请问增值税是按季计提还是按月计提？

张永红 追问

2021-05-19 18:34

季度营业额未达到30万是免征增值税，如果按月计提就不知道是计入免征增值税还是未交增值税了。附加税是不是也是按月计提的呢？

邹老师 解答

2021-05-19 18:36

你好
实现收入的时候，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
缴纳税款或者免征的时候，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款，营业外收入—增值税减免   小规模纳税人附加税通常是按季度计提的 

张永红 追问

2021-05-19 18:41

如果附加税已经按月计提，在报税时免征增值税，那么计提的附加税是算营业外收入还是直接冲销计提的附加税呢？

邹老师 解答

2021-05-19 18:44

你好，在报税时免征增值税，是直接冲销计提的附加税