老师，请问下固定资产或长期待摊费用的本年折旧（摊销）和累计折旧（摊销）是否只填截止到年终时有的固定资产，中间减少的固定资产和长期待摊费用本年折旧和累计折旧金额不用填上去是吗?

ＺＬＪ 追问

2021-05-21 09:20

老师， 那这样A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧或摊销金额和A104000期间费用明细表中的资产折旧摊销费不一样没有关系吗？比如，2020年列入管理费用中的本年固定资产折旧1万元（含2020年4月减少的固定资产1-4月折旧1000元，A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧或摊销金额只截到2020年12月账上存在的资产折旧，已减少的固定资产折旧不用填，那这张表填的折旧就是10000-1000=9000元，这样不一样没有关系吗？

朴老师 解答

2021-05-21 09:25

不一样的直接调整了就行了
账上和税法应折旧金额一致就不用调增

ＺＬＪ 追问

2021-05-21 09:49

老师， 你可能没有理解我的意思 ，这个不一样并不是因账上和税法不一样造成，是因为管理用的固定资产中途有减少，那减少前计提的折旧是不是列入管理费用-折旧费，现在填A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧或摊销金额只填到2020年12月账面上有的固定资产折旧金额，这样A104000期间费用明细表中的资产折旧摊销费不是和A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧金额不一样吗？

朴老师 解答

2021-05-21 10:06

不一样的就需要调整的

ＺＬＪ 追问

2021-05-21 10:08

老师， 税会差异才要调，这种差异不是这个原因造成，只不过是因为中途资产减少这个调的依据是什么？

朴老师 解答

2021-05-21 10:12

同学你好

中途资产减少做固定资产清理了吗

ＺＬＪ 追问

2021-05-21 10:19

老师，做了固定资产清理

朴老师 解答

2021-05-21 10:28

按照清理后的累计折旧填写的这个

ＺＬＪ 追问

2021-05-21 10:34

老师，你的回复我没有明白，对于中途减少的固定资产，对应的累计折旧也已转到固定资产清理，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产，月末固定资产清理根据实际情况已转平，我现在要解决的是我前面提问的问题。

朴老师 解答

2021-05-21 10:46

去年清理了的也是需要填写资产折旧表的
明年的时候就不用填写这个清理了的资产了
比如说
２０年清理了资产
那你２１年报２０年年报的时候就要填写这个资产
在２２年报２１年年报的时候就不用填写这个２０年清理的资产了

ＺＬＪ 追问

2021-05-21 10:52

老师， 20年中途清理的资产并不是所有的，只是清理了一点点的，你的意思是在21年填20年所得税汇算清理表时需要将中途减少的资产的原值、本年累计折旧和累计折旧都要填上去是吗？

朴老师 解答

2021-05-21 10:58

对的
这个都是需要填写的