新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧; 本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。” 问题：1.如果2020年12月固定资产/无形资产已投入使用，发票未到（2021年3月收到发票），该如何做账务处理？2.如果2020年因为发票未到，会计未做账务处理，2021年3月才收到发票，那这些无形资产（财务软件）和固定资产（办公桌椅、投影仪、催眠仪）是否允许在2020年所得税汇算清缴时一次性扣除？

伊伊26 追问

2021-05-25 11:40

老师，之前会计因为没有收到发票，所以2020年并未做固定资产的账务处理，这种情况在填2020所得税汇算清缴表的时候是否还可以税前扣除呢？

小小刘老师 解答

2021-05-25 14:57

您好，如果2020年并未做固定资产账务处理，你们当时已经使用的固定资产是在账外体现，我觉得你就当它是2021年购买的吧，这样就不存在调整汇算清缴表的问题。明年你在处理汇算清缴的时候再一次性折旧。