江老师好，这边是刚刚需要重新提问的学员

小白 追问

2021-05-26 14:13

老师你看我讲的对不对，就之前视同销售的账务处理。虽然我送给别人的这10万的酒，成本是不含税金额7万，对方让我开发票。但是我不能写成
销售费用10万，只能写成：
借：销售费用-招待费用  8.15万（7万加10万的销项）
贷：库存商品 7万
   应交税费 -增值税1.15万（10万除以1.13乘以13%是1.15）
只能按照10万视同销售计算增值税，是这样的道理么？

江老师 解答

2021-05-26 14:21

这个分录写的是正确的，就是属于按财务账，视同销售的账务处理。

小白 追问

2021-05-26 14:37

老师什么财务帐，还有这还需要税务帐么？

江老师 解答

2021-05-26 14:38

就是按财务规定进行的务处理，叫财务账，如果是按税法规定，做的账务处理，就是税务账。

小白 追问

2021-05-26 15:52

那所得税表怎么填列呢？怎么还有人说不需要缴纳所得税，这个不是招待费用，需要按照税前扣除比例进行调整的么？怎么还有说要填试图销售明细表，不是很明白

江老师 解答

2021-05-26 16:07

这个属于企业亏损后，调增应纳税所得后，也不用缴纳企业所得税。

小白 追问

2021-05-26 16:25

就是现在我的理解是，虽然我我送给别人的这10万的酒（含税价格），并且给别人开票，但是这10万块钱仅限于这边填报增值税的时候来计算增值税用，其他的这个10万元的金额几乎用不上，因为销售费用是按照库存商品成本价加上用10万计算出来的销项合计数，因为上面的会计分录，这边会导致增值税上面的收入和所得税申报上面的收入会不一样，因为增值税申报的时候，这个主营业务收入我是没有的。这个会出现这样的问题么，那怎么办？

江老师 解答

2021-05-26 16:27

在企业所得税汇算清缴时，是视同销售的数据

小白 追问

2021-05-26 16:37

老师能不能说清楚一些，用上面的数据说明，我应该怎么填列，首先平时的季度所得税填写的时候，这边因为我增值税申报的肯定是收入是7万，但是我平时会计上做账却是没有收入的。肯定有差异的，然后您说的按照视同销售的数据是什么？

江老师 解答

2021-05-26 16:45

就是填写
A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

小白 追问

2021-05-26 17:02

老师我上面不都已经计入销售费用-招待费了么。那我就上面的数字，这边是汇算清缴怎么填写呢？比如我开给别人票价税合计10万 元，未税收入8.85万   销项税额1.15万元平时做账：
借：销售费用-招待费用  8.15万（7万加10万的销项）
贷：库存商品 7万
   应交税费 -增值税1.15万（10万除以1.13乘以13%是1.15）
只能按照10万视同销售计算增值税
汇算清缴A105010 调增明细表怎么填数字呢？填写，（六）用于对外捐赠视同销售收入8.85万元，还要填写什么数据？

江老师 解答

2021-05-26 17:05

还需要填写视同销售的成本是7万元

小白 追问

2021-05-26 21:39

那利润8.85减去7等于1.15万需要缴纳所得税，另外会计处理的时候按照销售费用——招待费  8.15万，按照扣除比例调增的话。这边不是要缴纳两次所得税？不是重复了？

江老师 解答

2021-05-26 21:42

一、这个不存在，你想利润需不需要缴纳所得税，你说的1.15万元是利润需缴纳企业所得税。
二、至于人说的招待费，这个是属于招待费，按招待费调增的金额，也是需要缴纳企业所得税。这个是所得税的不同的计算规则

小白 追问

2021-05-27 09:02

是的哦，老师。我晕掉了。那老师这边的这个外购的送人的10万元酒，成本7万。对方让我开票。这边的步骤就是，你看我有没有少步骤的。
1.给对方开票 价税合计10万未税收入8.85万   销项税额1.15万元：
2.会计做账：
借：销售费用-招待费用  8.15万（7万加10万的销项）
贷：库存商品 7万
   应交税费 -增值税1.15万（10万除以1.13乘以13%是1.15）
只能按照10万视同销售计算增值税
3.税收汇算清缴做账：
填A105010表：（六）用于对外捐赠视同销售收入8.85万元，填写视同销售的成本是7万元
然后招待费  8.15万有超出限额的就调增处理，亏损或者未超出的就不用管。这是整个操作流程。
另外平时季度所得税的时候会出现一个增值税收入和季度所得税收入数字不一致的现象，对么？老师这可要管？

江老师 解答

2021-05-27 09:04

一、如果是开具发票，就不是视同销售了，而是销售行为，直接做收入，结转成本处理，就不存在企业所得税汇算清缴时，视同销售的收入、成本数据的填写了。
二、直接按开票的金额做收入，同时结转对应的成本。
三、按开票的金额、税额做增值税申报表附表一的申报。

小白 追问

2021-05-27 09:30

老师能不能再开个窗口，这边有点事，我看这个问题时间快结束了。

江老师 解答

2021-05-27 09:32

可以的，这个没有问题，直到你的问题处理完毕，你理解了就行。