老师请问这一题怎么理解啊？分录怎么做

星の晴 追问

2021-05-26 19:21

那差异怎么直接确认为5呢！5不是应该是递延所得税税负债的发生额吗？如果算差异的话应该是5/25%=20呀？老师我是这么理解的，不知道哪里理解错了，麻烦老师帮纠正一下谢谢

星の晴 追问

2021-05-26 19:30

哦哦，不好意思没看清楚，那老师请问固定资产账面价值大于计税基础可以直接调减差异的数额吗？

星の晴 追问

2021-05-26 19:33

好的明白谢谢老师，老师还有这题也不太明白

星の晴 追问

2021-05-26 19:38

老师能做一下这个分录吗？谢谢啊

星の晴 追问

2021-05-26 19:46

好的谢谢老师

星の晴 追问

2021-05-26 19:52

老师第一题：这句话怎么理解：麻烦能举个例子吗？因为固定资产账面价值和计税基础有差异，这个是应纳税暂时性差异，当期少交税以后多交税，所以算应纳税所得额时要调减的

星の晴 追问

2021-05-26 20:07

这个调减就是减的当期一次扣是吧，我理解成固定资产折旧账面扣的多税法扣的少，所以我觉得应该是要加回来的！谢谢老师

王老师1 解答

2021-05-26 19:10

应纳税所得额是210-10+20-5/25%=200
借：所得税费用 50
贷：应交税费-应交所得税 50
借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5
所以选55

王老师1 解答

2021-05-26 19:15

因为固定资产账面价值和计税基础有差异，这个是应纳税暂时性差异，当期少交税以后多交税，所以算应纳税所得额时要调减的

王老师1 解答

2021-05-26 19:24

您好，我第一条是写了5/25%的，你再看一下

王老师1 解答

2021-05-26 19:31

是的，这之间的差异就是应纳税暂时性差异

王老师1 解答

2021-05-26 19:35

应纳税暂时性差异是现在少交税以后多交税，转回的话相反就是现在多交税以后少交税，所以是加
可抵扣暂时性差异是现在多交税以后少交税，所以是加

王老师1 解答

2021-05-26 19:40

借：所得税费用 295
贷：应交税费-应交所得税 295
借：递延所得税负债 25
递延所得税资产 20
贷：所得税费用 45

王老师1 解答

2021-05-26 19:47

不客气 祝学习愉快

王老师1 解答

2021-05-26 19:56

就举例固定资产一次性扣除好了，500万以下可以一次性扣除
那账面价值大于计税基础，因为此时计税基础是0了
当年一次性扣除，那就在会计利润基础上调减税会差异来交所得税
以后年度，会计上的折旧部分都是需要调增的，以后多交税

王老师1 解答

2021-05-26 21:21

账面是按期折旧，税法是一次性扣除，所以税法扣得多，是调减