老师，图中递延所得税费用怎么算，

菁老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

2021-05-27 12:00

你好，看到2图共两题
第一题：
①2017.12.31账面价值=4800-4800/10=4320
②可收回金额为3950，预计未来现金流量现值3950和公允价值减处置费用后净额3900中的较高者
③计提减值准备金额=4320-3950=370
第二题：
①递延所得税费用=-（320-20）=-300
解释一下：题目中递延所得税资产320（含20万对应其他综合收益）分录如下
借：递延所得税资产320
贷：所得税费用300
其他综合收益20
②当期所得税费用=15800
③所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=15800-300=15500
靓女，给个好评鼓励下呗

A 梦啊追问

2021-05-27 15:18

老师回答的很好，还有个问题，你好，看到2图共两题第一题： ①2017.12.31账面价值=4800-4800/10=4320 ，这个折旧为啥是刚好1年，从投入使用月开始算到哪个月

菁老师解答

2021-05-27 15:45

你好，该设备于2016.12.20购入，企业会计当月增加固定资产当月不提折旧，下月起提折旧；所以可知折旧时间为2017.1～12月， 1年时间。期待好评

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