老师，请教个问题 2000年初，甲公司出资95000万元成立了全资的乙公司。2020年末，乙公司实收资本95000万元、资本公积5000万元、盈余公积5000万元、累计未分配利润-100000万元，这时甲公司以10000万元出售了乙公司的全部股权。问题： 1、请做甲公司的账务处理，并确认该笔业务对甲公司当期损益的影响。 2、请做合并分录，并确认该笔业务对合并报表当期损益的影响。

梓苏老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

2021-05-27 16:10

你好
借银行存款10000
贷长期股权投资95000
投资收益5000

则个别报表层面的股权投资处置收益为5000;合并报表层面，相当于还是权益法核算，(95000+5000+5000-100000)=5000，处置收益就是10000-5000=5000。差异0，
合并报表不要做分录

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