老师，应纳税暂时性差异为什么对应递延所得税负债，可抵扣暂时性差异对应递延所得税资产。这个跟账面有什么关系。

将娥 追问

2021-05-28 18:56

为什么会有递延所得税，在算应纳税所得额时不是有调增调减了吗？怎么还有差异了？

王雁鸣老师 解答

2021-05-28 19:07

同学你好，递延所得税的发生，是税会差异，调增调减汇算是税务问题，递延所得税的处理是会计问题

王雁鸣老师 解答

2021-05-28 19:11

同学你好，比如计提的坏账准备，税法不允许税前扣除，调整了，但是会计是作为当年的费用入账的，是影响会计利润的，按会计利润是要减少应交企业所得税的，所以存在这个差异，就要做会计处理，就产生了递延所得税了。

将娥 追问

2021-05-28 19:55

懂了，谢谢！

王雁鸣老师 解答

2021-05-28 20:00

同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利。