利润分配-未分配利润是否可以先分配给法人股东，个人股东暂时不分配？

豆豆 追问

2021-05-28 09:15

但是我看到有老师说，分配的话必须同时分配，我也搞不懂，关于这一块是否有啥文件规定？

maize老师 解答

2021-05-28 09:23

这个没有文件规定 招开股东会应当由全体股东决议通过 可以，

豆豆 追问

2021-05-28 09:26

那这笔分录凭证的附件必须要有全体股东的决议吗？

maize老师 解答

2021-05-28 09:31

这个最好是贴进去比较好，

豆豆 追问

2021-05-28 09:39

老师，之前的利润分配-未分配利润一直没有分配过，如果以前年度的利润分配-未分配利润的贷方余额是200万，法人股东的持股比例是90%，那是不是就可以分配给法人股东180万？分录怎么做？是否这个月就可以分配？

maize老师 解答

2021-05-28 09:45

是的可以的，之前没有做过 现在这么做，可以这个月分配可以
分红时 
 借：利润分配--应付股利 
 贷：应付股利 
 同时 
 借：利润分配--未分配利润 贷：利润分配--应付股利  
 2、支付红利时，
 借：应付股利  
 贷：银行 

豆豆 追问

2021-05-28 09:52

老师，假如到今年底，今年的利润分配-未分配利润的贷方余额是50万，法人股东的持股比例是90%，那他就可以分得45万，也就是企业所得税只交4万*25%是吗？（假设不是小微企业）

maize老师 解答

2021-05-28 10:03

你好不需要交企业所得税，这个法人股东收到分红不需要交税，
第二十六条 企业的下列收入为免税收入:
(一)国债利息收入;
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

豆豆 追问

2021-05-28 10:07

老师，如果前三个季度已经预交了10万的企业所得税，现在经过给法人股东分红之后，实际全年只需要缴纳1万元，那多交的9万元怎么账务处理？申报表上该怎样填写？

maize老师 解答

2021-05-28 10:19

分红又不会影响你预缴的企业所得税。

豆豆 追问

2021-05-28 10:28

哦，对的，我理解错了，那会导致企业所得税的税负降低，税务会预警吗？

maize老师 解答

2021-05-28 10:33

不会呀，你这个是正常的，一般没有什么影响。

豆豆 追问

2021-05-28 10:42

非常感谢老师的耐心解答，祝您工作愉快！

maize老师 解答

2021-05-28 10:43

好的我先回复别的学员了