老师，问下之前2020年2月多做了一笔分录，影响损益，现在汇算清缴需要做反分录冲回，日期写什么时候，还要其他的分录吗？

筱 追问

2021-05-28 11:20

在20年2月的时候多录入了分录借营业外收入554.44，贷短期借款554.44

江老师 解答

2021-05-28 11:21

你为什么录这笔分录，增加了负债，增加了营业外收入。

筱 追问

2021-05-28 11:27

想不起来了，现在发现不对，录错了，也没有原始凭证

江老师 解答

2021-05-28 11:35

如果是没有附件，可以直接冲销处理。

筱 追问

2021-05-28 11:38

直接做反分录，那日期写什么时候，还要做其他分录吗？

江老师 解答

2021-05-28 11:40

直接冲销原来的分录，日期就是现在的做账日期。负数冲销处理。

筱 追问

2021-05-28 11:42

那汇算时的报表是按照之前的填写还是现在的填写，冲销后所得税汇算主表中就不填写营业外收入了对吗？

筱 追问

2021-05-28 11:43

那是借短期借款，贷营业外收入

江老师 解答

2021-05-28 12:15

汇算清缴是按2020年的账务处理，进行汇算清缴

筱 追问

2021-05-28 12:18

那我的那笔不用做吗？

江老师 解答

2021-05-28 12:43

你做是在2021年进行更正处理。

筱 追问

2021-05-28 13:25

好的。那影响了20年的损益还是按照之前的来报，汇算的时候不调对吧。

江老师 解答

2021-05-28 14:10

这个还是按2020年的损益进行调增或调减进行申报处理。

筱 追问

2021-05-28 14:15

那年报利润表要修改吗，还是按照之前的？

江老师 解答

2021-05-28 14:16

年报的利润表不用修改，就是你们以前申报年报的资料数据

筱 追问

2021-05-28 14:21

哦哦，好的，就只需要在所得税汇算的时候来调就好，那是写在纳税调整明细表的其他哪行还是直接在主表营业外收入哪行填写上正确的数字

江老师 解答

2021-05-28 14:52

是的这个是按利润表年报的数据作为企业所得税年报的基准，再进行调增调减处理。