公司购买车126800元，取得的专票金额97000；剩余金额是私账支付29800；需要怎么写分录比较好

阳光女孩 追问

2021-05-28 15:06

公司购买的车真的金额是1268000，不能入账需要怎么处理

森林老师 解答

2021-05-28 15:07

那只能是借固定资产1268000  贷银行存款97000  其他应付款29800
由于29800没有发票，汇算的时候不能扣除

阳光女孩 追问

2021-05-28 15:09

哦哦，97000是取得专票的，需要怎么写分录，但是是下个月才抵扣

森林老师 解答

2021-05-28 15:10

借固定资产
应交税费-应交增值税 进项税
贷银行存款
这张发票可以认证了，以后什么时候抵扣都可以。

阳光女孩 追问

2021-05-28 15:14

可是这样写分录的固定资产，但报表上的固定资产金额不是97000元了，

森林老师 解答

2021-05-28 15:16

这个资产如果是经营用的，可以抵扣进项要做价税分录，所以分录里的固定资产要把进项税减了。

阳光女孩 追问

2021-05-28 15:17

不懂，那分录具体是怎么写

森林老师 解答

2021-05-28 15:23

借固定资产
应交税费-应交增值税 进项税
贷银行存款
次月抵扣的时候，销大于进项的差才交税，如果销减进小于零，就不有交增值税了

阳光女孩 追问

2021-05-28 15:25

那这样的话，报表上的固定资产的原价就减少了，这样对吗？

森林老师 解答

2021-05-28 15:26

同学，你好，你做账的时候的固定资产应该 是不含税的金额 ，不加税的。

阳光女孩 追问

2021-05-28 15:31

那固定资产是折旧的金额也是不含税的金额？

阳光女孩 追问

2021-05-28 15:39

那这样的话固定资产账上的金额变少了

森林老师 解答

2021-05-28 15:40

对的，按不含税的金额 ，入固定资产本来就是不含税的。

阳光女孩 追问

2021-05-28 15:42

哦哦，那没有取的发票的是不要入账吗？

森林老师 解答

2021-05-28 15:47

你要在账上体现就要入账，但税前不能扣除，这个买 车正常应该有发票的，这样做不是很好。

阳光女孩 追问

2021-05-28 15:49

抵扣的时候，分录需要怎么写

森林老师 解答

2021-05-28 15:51

如果进项大于销项了，是不做分录的，如果销大于进项了，，说明要缴税，做以下结转分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
交税的时候，借应交税费-未交增值税 贷银行存款

阳光女孩 追问

2021-05-28 16:00

明白了，懂了，谢谢

森林老师 解答

2021-05-28 16:00

 同学，你好，不客气的。