某企业（增值税一般纳税人）2019年10月因管理不善损失6月份外购的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。 参考解析： 企业所得税前可扣除的损失=97+（97-10）/(1-10%)*10%+10*9%-10=97.57(万元) 请老师解释一下（97-10）/(1-10%)*10%代表什么意思？

俊秀的过客 追问

2021-05-31 10:45

请问其中的10%是什么税率？

立红老师 解答

2021-05-31 10:47

同学你好，请问其中的10%是什么税率？——是农产品是进项税额的抵扣率；

俊秀的过客 追问

2021-05-31 11:15

再劳烦老师解释一下，还原材料的买价为什么不是（97-10）*（1+10%），而是（97-10）/(1-10%）呢？增值税应该是价外税，含税价格是不是应该用成本*（1+增值税率）呢？

立红老师 解答

2021-05-31 11:16

同学你好，还原材料的买价为什么不是（97-10）*（1+10%）——这个不是成本加上成本*税了么；