请问，装修公司收到A客户装修款50000元，装修过程中成本花费40000元，最终结算利润10000元，这个要怎么做分录，就是合同成本，合同毛利，工程施工，工程结算，这些科目怎么归到主营业务成本，主营业务收入，不太会用，谢谢！

欣晴 追问

2021-05-31 16:59

那这个项目利润是多少，只要看合同毛利是吧？还有，最终合同毛利要转到主营业务成本里吗？

桂龙老师 解答

2021-05-31 17:34

结转项目成本进损益
借：主营业务成本40000
工程施工-合同毛利10000
贷：主营业务收入50000

欣晴 追问

2021-05-31 19:44

那假如合同签的是50000，到后期又有增项5000；或者，最后并没有收到50000，只收到48000。这两种情况分别怎么做分录哦

桂龙老师 解答

2021-05-31 21:55

一样啊，以最终结算价格确定工程结算。

欣晴 追问

2021-05-31 22:24

那多提的应收账款，我用什么给冲掉呢？分录怎么做？还有，ru guo zhe ge xiang mu

欣晴 追问

2021-05-31 22:26

还有，如果这个项目本年没有完成，是不是工程施工，工程结算这些科目也不用结转，等到完工了再结转吗？

桂龙老师 解答

2021-06-01 09:38

那多提的应收账款，我用什么给冲掉呢？分录怎么做？
不存在多提，。因为最终结算是480
分录就是
借：应收账款480
贷：工程结算480

桂龙老师 解答

2021-06-01 09:39

如果这个项目本年没有完成，是不是工程施工，工程结算这些科目也不用结转，等到完工了再结转吗？
是的，工程施工和工程结算不动。
但是成本和收入要做
借：主营业务成本
贷：主营业务收入

欣晴 追问

2021-06-01 09:46

老师，你说的480是最终结算时收到才做借应收账款，但一般都是分期收款的，签了合同就收一期款，施工过程中再分期收款，不是开始签合同就借应收账款（合同价款），然后收到了再借银行存款，贷应收账款吗？还是说，签合同时不做，就是收到多钱做多钱的分录？

欣晴 追问

2021-06-01 09:51

还是没明白跨年的怎么做，工程施工，工程结算不动，那主营业务收入和成本，用什么数呢？他俩的差额用什么呢？

桂龙老师 解答

2021-06-01 09:59

合同价格就是结算价格，没有说是，合同签个500万，到最后给个480万，即使是这样，那也应该有变更合同。
结算是跟着合同走的。结算变，合同也要跟着变。

桂龙老师 解答

2021-06-01 10:01

当一个项目当月没有完工的情况，举个例子，假如12月开始，12月未完工，形成了跨年完工。
那12月，要根据工程施工本月发生额，确定工程完工进度，也就是说，发生了多少成本就确认多少收入。
根据工程施工本月发生额做分录
借：主营业务成本
贷：主营业务收入

桂龙老师 解答

2021-06-01 10:03

次年完工并结算后，把工程施工和工程结算对冲，并确认收入。
最终，这个项目完工并完全收到款后，工程施工和工程结算这两个科目是无余额的。
你可以度娘一下关于工程施工的账务处理。