某政府单位通过零余额账户偿还尚未报销的本单位公务卡欠款财务会计借：其他应收款—公务卡欠款贷：零余额账户用款额度预算会计还用写会计分录吗

小奇老师

职称：高级会计师

2021-06-01 21:36

同学您好，照理说像这种暂付性质的款项（例如职工借款），暂付时无需做预算会计分录，在实际报销时再做预算会计分录，但此业务涉及零余额，因此平时发生此类业务时，可以等到实际报销时再做预算会计分录，但如果这个业务发生在临近年终的几天，且无法保证职工当年能够报销的前提条件下，还是做预算会计分录，使得“资金结存—零余额账户用款额度”的科目余额为0。个人建议在平时的工作当中尽量在年终回避这一问题，或者可以先给职工报销，再归还职工的公务卡欠款，
先处理职工报销凭据的分录为：
借：业务活动费用（或单位管理费用等）
   贷：其他应付款—公务卡欠款
后归还职工公务卡欠款分录为：
借：其他应付款—公务卡欠款
   贷：零余额账户用款额度
借：行政支出
   贷：资金结存—零余额账户用款额度
这样做可以有效地避免跨年问题，个人建议仅供参考