老师合同总金额221078元（其中建筑改造165958元，技术服务55120元），已按照9%开票165958元。预交征收率2%，已实际预缴增值税3045.1和附加税304.51，应补交税款金额怎么算？是否还需要补交税款？

盈盈老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2021-06-02 12:00

对于建筑改造适用9％税率，按你给的条件属于一般征税，那么应补交税金＝165958/（1+9％）*9％-进项税额-预缴3045.1＝13702.95-进项税额-3045.1，现在不知道进项税额，所以不确定是否补交。假设进项税是0，则需要补交10657.85元增值税以及补交的附加税＝（13702.95-3045.1）*12％-304.51＝974.43元。
对于技术服务，适用6％的税率，所以这部分销项税＝55120/（1+6％）*6％，本题同学未给出进项。所以不太好具体讲，现提供思路。

美好的高山追问

2021-06-02 13:14

老师，那是不是预缴到异地税务局的税费是不是只有2%，剩下的税费都是交到注册地的税务局呢？

美好的高山追问

2021-06-02 13:16

老师关于一般计税和非一般计税怎么区分呢？

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老师合同总金额221078元（其中建筑改造165958元，技术服务55120元），已按照9%开票165958元。预交征收率2%，已实际预缴增值税3045.1和附加税304.51，应补交税款金额怎么算？是否还需要补交税款？

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