甲公司适用的企业所得税税率为25%。实行按季预缴,按年清缴的方式。2019年第1季度实现的会计利润为200万元,其中:取得国债利息收入10万元。以前年度未弥补亏损30万元。甲公司当年第1季度计提了资产减值准备4万元,另外第4季度有一笔违反规定的罚款支出 16万元。假设无其他纳税调整事项。第2季度实际利润累计额为280万元; 第3季度实际利润累计额为360万元, 第4季度实际利润累计额为560万元。2020年3 月10日进行所得税汇算清缴。要求: (1)分别计算1、2、3、4各季度预缴所得税金额,编制分录 (只编制计提分录,不编制缴纳分录); (2)计算2019年应纳税所得额及应纳税额, 并且编制汇算补交或应退的会计分录。

暖暖老师 解答

2021-06-02 11:44

 (1)分别计算1、季度预缴所得税金额,编制分录=200*25%=50
借所得税费用50
贷应交税费-应交所得税50

暖暖老师 解答

2021-06-02 11:44

分别计算2季度预缴所得税金额,编制分录=280*25%-50=20


借所得税费用20
贷应交税费-应交所得税20

暖暖老师 解答

2021-06-02 11:45

分别计算3季度预缴所得税金额,编制分录=360*25%-70=20

借所得税费用20
贷应交税费-应交所得税20

暖暖老师 解答

2021-06-02 11:46

分别计算4季度预缴所得税金额,编制分录=560*25%-90=50

借所得税费用50
贷应交税费-应交所得税50

暖暖老师 解答

2021-06-02 11:46

(2)计算2019年应纳税所得额=560-10-30+4+16=540

暖暖老师 解答

2021-06-02 11:47

应纳税额的额计算是540*25%=135

暖暖老师 解答

2021-06-02 11:47

实际预交所得税合计是=50+20+20+50=140
退税140-135=5