这两个讲的有矛盾啊，按照第一个会计大于税法，纳税调增，为啥交易性金融资产账面1100，税法计税基础1000，纳税调增，应该是（10000+100）*25%，为啥是10000-100？那不就是调减了吗？

王老师1

职称：会计从业资格

2021-06-02 11:36

您好，应纳税暂时性差异是当年少交税以后多交税，所以当年是调减的，以后年度加上

小光头追问

2021-06-02 11:48

那比如，税前利润1000，会计折旧200，税法折旧100，会计大于税法，形成应纳税暂时性差异，未来纳税调增，当年也是调减？（1000-100）*025？

王老师1 解答

2021-06-02 12:17

你这个例子，当年应纳税所得额是1100，所得税是1100*25%
你这样看，税前利润是扣了200的折旧，但税法只允许扣100，那你是不是要加回100

小光头追问

2021-06-02 12:34

这两个不是一类型的例子？听课总感觉搞糊涂了，认为会计大于税法，纳税调增，应该是税前利润加，而不是减

小光头追问

2021-06-02 12:36

对于折旧，会计大于税法，纳税调增+100是能理解的，为啥到账目价值和计税基础那块，账面大于折旧，就变成了纳税调减了

王老师1 解答

2021-06-02 12:36

学员您好，我觉得去理解比单纯的死记硬背要好。我上条回复的分析过程不知你有没有看明白？
如果要总结的话就是资产账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，当年应纳税所得额是纳税调减
账面价值小于计税基础结论就正好相反

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