如果旅行社已经收到团费了，但接团的直接费用单据没收到，例如机票和地接发票未到手这种，我该咋处理。 如果直接入账视为收入，我的成本费用没有相关发票作为依据，只能视为预付款，那么我的营业税怎么核定啊。在线等，急急急

1、收到当期旅游团款时： 
  借：现金（银行存款） 
   贷：预收帐款 
  2、收到前期旅游团款时： 
  借：现金（银行存款） 
  贷：应收帐款 
  3、支付当期旅游团款时： 
  借：预付帐款 
  贷：现金（银行存款） 
  4、支付前期旅游团款时： 
  借：应付帐款 
  贷：现金（银行存款） 
  5、期末结转收入 
  借：预收帐款 （收当期旅游团款金额） 
贷：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额） 
  贷：主营业务收入 （当期旅游合同金额） 
  6、期末结转成本 
  借：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用） 
  贷：预付帐款 （支付当期旅游团款金额） 
  贷：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额