增值税应纳税额为负值时，假如为-5万元，应该怎样做会计处理？当年应纳增值税额为0吗？下年可以抵扣吗？怎样抵扣？比如下年本应纳增值税额为19万，下年是否直接扣除5万，变成14万？

来来老师 解答

2021-06-07 12:33

年末如有留底税额会继续在“应交税费—应交增值税（进项税额）”的借方余额体现，不用做任何结转。
年末结转例子可以参考下：
年初留底税额为零、三级科目的余额均为零。本年销项1000元，进项100元，进项税额转出50元，减免税款是280元，缴纳增值税670元，年末没有留底税额。
将以上三级专栏科目余额（不包括留底税额），转至“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，具体账务处理您参考：
①借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 380
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 100
应交税费—应交增值税（减免税款） 280
②借：应交税费—应交增值税（销项税额） 1000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）50
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 1050
提醒：年末如有留底税额会继续在“应交税费—应交增值税（进项税额）”的借方余额体现，不用做任何结转。

王哲 追问

2021-06-07 12:39

明白了，谢谢老师！

来来老师 解答

2021-06-07 12:39

客气了 祝您工作愉快