老师好，小企业会计准则，一般纳税人，本月收到一张1月的退货是购货方开的红字专票税额为1000，我本月申报是以实际销售金额申报和实际税额申报吗？做账做了负数后发现资负表应交税费少了1000，我该如何申报

鼎 追问

2021-06-07 14:02

统计表中有销项正废金额，销项正数负数金额，实际销售金额和实际销项税额，我是填b06增值税销项申报表填什么金额？还是其他表填？最后的增值税是实际销项税额的数字吗？

郭老师 解答

2021-06-07 14:04

他按照实际销售金额税额。

郭老师 解答

2021-06-07 14:05

你们没有进项吗？有进项的可以抵扣进项销项，减去进项等于缴纳的增值税。

鼎 追问

2021-06-07 14:10

郭老师，就是说正确的要交的增值税是统计表上实际销项税额是吧？那做账的话，做了收入和结转成本的负数分录后，资负表应交税费比申报的税费少了1000，因为那个1000是做了销项负数的，就是说不一致，怎么调

郭老师 解答

2021-06-07 14:14

同学，你开了负数，你不做复述收入和负数销项税额吗？

鼎 追问

2021-06-07 14:18

就是因为做了负数收入和负数销项税额，资负表应交税费和申报税费不同。

郭老师 解答

2021-06-07 14:25

申报的也是减去负数了不是吗

鼎 追问

2021-06-07 14:25

那做账的收入是销项正数金额减去正废金额和税额？

郭老师 解答

2021-06-07 14:27

对呀，开了负数，你红冲借应收账款贷主营业务收入附属应交税费应交增值税销项负数。

鼎 追问

2021-06-07 14:31

那本月的收入不是填实际销售金额？是填销项正数金额减去销项正废金额，然后红字专票做个收入负数和结转成本负数？是吧？

郭老师 解答

2021-06-07 14:33

对啊，是这么做的，开了负数发票你就得红冲收入，开了证书发票就得确认收入，就是这么理解。

鼎 追问

2021-06-08 06:23

郭老师好，申报是按照实际金额申报，这个月的收入有金额，统计表中的实际销售金额=销项正数金额-销项正废金额-销项负数金额，这个月的收入做账填写的是实际金额的话，资负表申报表的应交税费不一样，资负表少了1000，也就是本月收入的金额是销项正数减去正废金额还是实际销项金额？

郭老师 解答

2021-06-08 07:26

这个月申报的是实际销项金额，他已经减去了红冲的。
你开了负数100
正数300
你申报200
帐上也是200





哪里有差异