请问老师：我公司2020年外购的货物，当时没有开票，先收货付款的。我记暂估：借：库存商品 贷：银行存款。一直到2021年1月才收到发票。请问老师这个账务怎么处理？

胭脂 追问

2021-06-07 15:53

老师，我做了冲回暂估。重新做一笔，这里会有一个问题，因为上年记的暂估，本年度冲红，再做一笔的话，会导致库存商品贷方出现一个差额。这个差额就刚好是进项税。这个怎么处理呢

冉老师 解答

2021-06-07 15:58

这个进项税计入本期，没问题啊，

胭脂 追问

2021-06-07 16:18

进项税是计入本期，但是会造成库存商品贷方有数据。

冉老师 解答

2021-06-07 16:19

这个是因为冲减的多，那你之前的暂估的存货已经结转到成本了？

胭脂 追问

2021-06-07 16:22

是结转了。这个是要做损益调整吗？

冉老师 解答

2021-06-07 16:24

不用，你现在调整存货不是在贷方吗，做一笔下面的分录
借存货
贷主营业务成本
因为之前结转多了