2. 某居民企业 2020 年有关经营情况如下: (产品售收入 30 万元其中子特合条件的合科用资源生产产品的入为100 万元;购买国债取得利息收入 60 万元;接受现金捐赠收入 80 万元。(2)销售成本 1600 万元。 (3)销售费用 200 万元,其中:广告费 180 万元。 (4)管理费用 300 万元,其中:业务招待费 50万元,符合条件的新技术研究开发费 100 万元。 (5)财务费用 80 万元,其中:向企业内营业机构支付融资利息 45 万元。(6)营业外支出 60 万元,其中:通过公益性社会团体向灾区捐款 10 万元。根据上述资料,计算回答下列问题: (1)该企业 2020 年纳税调整增加额。(3分)(2)该企业 2020 年纳税调整减少额。 (3分)(3)该企业 2020 年应纳企业所得税。(4分)

暖暖老师 解答

2021-06-08 13:17

会计利润的计算过程是3000+60+80-1600-200-300-80-60=900

暖暖老师 解答

2021-06-08 13:18

1、广告费扣除限额是3000*15%=450全额扣除

暖暖老师 解答

2021-06-08 13:19

:业务招待费扣除限额是50*60%=30
3000*0.005=15
纳税调增50-15=35

暖暖老师 解答

2021-06-08 13:20

2、特合条件的合科用资源生产产品的收入减按90%计入收入，纳税调减100*(1-90%)=10

暖暖老师 解答

2021-06-08 13:21

购买国债取得利息收入 60免税，纳税调减60

暖暖老师 解答

2021-06-08 13:21

符合条件的新技术研究开发费加计扣除75%
纳税调减100*75%=75

暖暖老师 解答

2021-06-08 13:22

3、应纳税所得额的计算是
900+35-10-60-75=790

暖暖老师 解答

2021-06-08 13:22

该企业 2020 年应纳企业所得税790*25%=197.50