实操—真账实操—推荐账套—服务业，管理咨询—营改增，业务52，请帮忙详细列出所得税的计算过程，答案解析不够详细。好多学员在下面留言，请求详细解题过程。 按照答案提示，所得税=应纳税所得额*10%，请问，应纳税所得额是本月的利润总额吗？还是怎么计算出来的？求详解

文老师 解答

2016-12-02 09:28

一般季度申报所得税的时候，应纳税所得额就是利润表的利润总额，年度汇算清缴的时候，应纳税所得额是利润表的利润总额经过纳税调增和调减以后的余额，这里的企业所得税是小微企业优惠政策的算法，也就是应纳税所得税额减半征收，企业所得税税率是20%，具体小微企业的条件是三个方面，意思职工人数，而是年应纳税所得额，三是资产总额，具体行业的标准可以百度一下。

文老师 解答

2016-12-02 16:59

还是我上面给你说的方法，你这里做分录的时候会用这个数据就好，你可以看下利润表，最后的利润总额，根据利润总额算的，适用的是小微企业的优惠政策。全年的利润总额是12498.08，所得税应该是12498.08*50%*20%=1249.81.