老师，我们去年12月的时候，在电子税务局上代开了一张发票，然后税金就直接在银行账里面扣了，我们当是的做账是 1、借:银行存款 xx 带：主营业务收入xx 贷：应交增值税xx 2、借：应交税费xx 借：应交附加税xx 贷：银行存款xx 老师，我们这个分录是做错了吧，应该怎样改正呢

哆胖 追问

2021-06-09 17:51

老师，第2笔，应交附加税那里也是对的么

哆胖 追问

2021-06-09 17:52

我好像是丢了一步，计提税金及附加吧？所以，最后的余额里面，应交附加税那里出现了负数

邹老师 解答

2021-06-09 17:52

你好，缴纳附加税是计入应交税费—附加税借方核算啊 

哆胖 追问

2021-06-09 17:55

老师，那为什么会出现余额呢

邹老师 解答

2021-06-09 17:56

你好，因为没有做计提附加税的分录（只是做了缴纳附加税的），当然会出现 应交税费—附加税借方余额的。

哆胖 追问

2021-06-09 17:56

我在应交税费-城建税这个科目的明细账里，只有这一笔借方发生额

哆胖 追问

2021-06-09 17:57

所以，老师，我是做少提了一步的吧( ˃̶̤́ ꒳ ˂̶̤̀ )

邹老师 解答

2021-06-09 17:58

你好，期末需要做一笔计提附加税的分录
借：税金及附加      ，   贷：应交税费—城建税

哆胖 追问

2021-06-09 18:00

所以，老师，虽然是去年的账，但其实金额很小，100多块，我可以在这个月直接补提就可以的吧

邹老师 解答

2021-06-09 18:01

你好，跨年的补计提，借方需要通过  以前年度损益调整  科目核算。