我公司从事检测检验服务，之前为购买方提供几次检测检验服务，整个服务过程当月完成。协议签订于提供服务的当月，对方转账也是在当月就转了。但问题是我们公司因为增值税票种核定问题当月开不出发票来，就承诺对方增值税发票在服务完毕的次月开具。现在的问题是，这笔主营业务收入如何入账？收入的分录应该做在哪个月份？是提供服务并收到对方转账的当月，还是开出发票的次月？

兰生幽谷 追问

2021-06-11 09:57

贷“应收”？不好意思不是很理解，老师能不能写一下详细分录

兰生幽谷 追问

2021-06-11 10:00

这样我举个例子，有一个是4月份签的检测检验协议，对方也是服务结束之后就给我们付了钱。但是这个票我这边6月7号才给人开出来（之前有一些核定票种的工作没做完），12000元钱4月12号到账，这个服务是在到账前一周给人家提供完成，但开票时间是六月份，现在比如说就是这个事，怎么做详细分录？

maize老师 解答

2021-06-11 10:01

你收款，做借银行，贷预收或者是应收 这个过渡下方便后续冲掉按发票做

兰生幽谷 追问

2021-06-11 10:09

我理解的可能不是很到位，复述一下您刚才的意思。完成服务并银行入账的当月，做借银行存款贷预收账款；开具发票的当月，做借预收账款贷主营业务收入，应交税费-应交增值税（进项税额）？是这意思吗？是不是等于说这样做的核心意思还是说收入确认时间以开票时间为准了？

maize老师 解答

2021-06-11 10:15

不是，你这个收款时候这个月就做借预收账款贷主营业务收入，应交税费-应交增值税（进项税额） 下个月开发票，你可以不做分录，也可以冲这个，重新按发票做

兰生幽谷 追问

2021-06-11 12:34

但是收款这个月做了主营业务收入进项税额，那不等于还是说纳税义务发生在当月吗？等于还是收入确认月份与开票时间一致了

maize老师 解答

2021-06-11 12:38

你这个收款和提供服务当月就发生纳税义务时间，借预收账款贷主营业务收入，应交税费-应交增值税销项税额，不是进项税额，