举个例子：一般纳税人:企业A购买一专利技术A，相应取得了增值税专用发票，注明专利金额400万，税额：400×6%，之后计提了相应的摊销，金额300万 ，又把该专利转让给B企业（一般纳税人）同时，开具了相应的专用发票，写明售价400万 ，税额：400×6%，请问此业务企业A需要缴纳多少增值税？

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 13:56

A企业已经对该专利（无形资产）计提了摊销了哦？不需要扣除该摊销？

暖暖老师 解答

2021-06-17 13:57

这里与摊销无关的，看售价

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 14:04

那如果题目中，把专利换成固定资产，摊销换成折旧么？

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 14:05

这里与摊销无关的，看售价
那如果题目中，把专利换成固定资产，摊销换成折旧呢？

暖暖老师 解答

2021-06-17 14:10

一个道理的，都是看售价

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 14:11

那如果售价低于购进价格，能否退税？

暖暖老师 解答

2021-06-17 14:11

可以形成留抵税额，符合时可以退税

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 14:16

按照刚说的情况，转让已经计提过摊销的专利，购进价格，与售出价格一致时，免增值税，也就是计税基础还是用购进时的价格为计税基础，那么此时计提的摊销金额，是否造成企业所得税的减少？流失？因为既然摊销了，相当于费用化，无形就等于冲掉了企业利润？

暖暖老师 解答

2021-06-17 14:18

你的处置收益计入了企业的利润呀

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 14:20

用购进的价格出售，那里来的利润？等于原价卖出，同时却还计提了摊销？

暖暖老师 解答

2021-06-17 14:20

出售的净收益是售价减去账面价值的差额

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 14:29

这里举个例子吧：企业A从事一项业务，赚取了400万，正常情况下，此时400万都需要缴纳企业所得税，但是此时企业A将赚到的400万，用于购进专利A ，花费了400万，之后计提了400万摊销，又将专利A以400万卖出？此时针对专利A，因为原价卖出不需要再缴纳增值税，此时企业A需要缴纳的企业所得税是多少？

暖暖老师 解答

2021-06-17 14:31

此时企业A需要缴纳的企业所得税是400*25%=100

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 14:35

这里计算一下，
①用利润400万购进专利A 花费400万 此时应纳税所得额400－400=0
②计提了摊销400  此时应纳税所得额0－400=-400 亏损400万
③400万售出，盈利400万，但是原先亏损了400万，不亏400万，岂不是等于原先赚取的400万，原本需要缴纳企业所得税，此时等于不用纳税？

暖暖老师 解答

2021-06-17 14:36

第2个错了，应纳是400
你是处置收益怎么是负的

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 14:43

计提了摊销400万啊，但是此时企业没有其他盈利。没有盈利，但去计提了摊销了，那不是0－400=-400？

暖暖老师 解答

2021-06-17 14:49

你计提了400.又出售了400
处置损益是正的400万

Jinxi Huang 追问

2021-06-17 14:56

你看一下，这个计算步骤那一步是错误的

暖暖老师 解答

2021-06-17 14:59

第2个错了，应纳税所得额是400没有计提摊销时