你好，我在做递延所得税，有个适用转回期间的税率，明明是同一年的暂时性差异。知道适用转回期间的税率，但是不明白这个数是怎么分开的，比如20×3年，差异800，分成了两个400，这个数怎么分的啊

啥 追问

2021-06-17 15:15

那什么时候是首次转回的年份？

立莹老师 解答

2021-06-18 09:18

您好，金额首次减少的年份，即题目中的X6年。

啥 追问

2021-06-18 09:25

就是他使用寿命的最后一年的暂时性差异是800，当年的的税率是25%，所以之前的每年都分出800×25%，但是那03年的为啥是400*25%呢？不应该是800*25%吗？

立莹老师 解答

2021-06-18 09:58

这您就要看由800增加到1200的400转回期间税率了，同样发生在X6年转回，那么相当于800中有400是按照25%转回的，剩下的400适用于15%