内 资料：甲企业为一般纳税人，2020年相关生产经营资料如 不 (适用所得税税率25%)： 1、年产品销售额9000万元(不含税)，送货运费收入43.6万元(含税)；要 2、已售产品制造成本5000万元； 答 3、销售费用2000万元，其中广告费1500万元；财务费用300万元，其中向丙题 (非金融企业)借款2000万元，年利息250万元(同期银行贷款利率5%)；管 用900万元，其中业务招待费50万元，未形成无形资产的研发费80万元。 4、经税务部门核定的50万元库存材料发生被盗，取得保险赔偿10万元； 5、通过教育部门向希望工程捐款10万元，直接向某老年服务机构捐款5万元 6、企业已预交企业所得税额220万元。 要求计算： 1)甲企业2020年会计利润额； 2) 甲企业2020年应纳税所得额； 3)甲企业2020年度应交企业所得税额； 4)甲企业2020年度应补交所得税款； 5，填列企业所得税申报表

暖暖老师 解答

2021-06-18 10:09

1)甲企业2020年会计利润额；=9000+40-5000-2000-300--900-40-15=785

暖暖老师 解答

2021-06-18 10:10

2、广告费扣除限额是9040*15%=1356，纳税调增155-1356=144

暖暖老师 解答

2021-06-18 10:10

财务费用纳税调增250-2000*5%=150

暖暖老师 解答

2021-06-18 10:11

业务招待费扣除50*60%=30
9040*0.005=45.2
纳税调增50-30=20

暖暖老师 解答

2021-06-18 10:12

新产品研发加计扣除75%，纳税调减80*75%=60

暖暖老师 解答

2021-06-18 10:12

公益性捐赠扣除限额785*12%=94.2全额扣除
直接捐赠不可以，纳税调增5

暖暖老师 解答

2021-06-18 10:13

 甲企业2020年应纳税所得额
785+144+150+20-60+5=1044

暖暖老师 解答

2021-06-18 10:13

3)甲企业2020年度应交企业所得税额1044*25%=261

暖暖老师 解答

2021-06-18 10:14

4)甲企业2020年度应补交所得税款
261-220=41