1、某工业企业为居民企业，假定20*7年经营业务如下 ： 产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。 要求： （1）计算利润总额。（20分） （2）判断权益性投资对应纳税所得额的纳税调整方向（调增或调减），并计算纳税调整的金额。（20分） （3）判断技术开发费对应纳税所得额的纳税调整方向，并计算纳税调整的金额。（20分） （4）判断捐赠额对应纳税所得额的纳税调整方向，并计算应调整的金额。（20分） （5）计算应缴纳的企业所得税额。（20分）

暖暖老师 解答

2021-06-18 13:40

（1）计算利润总额的计算是560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.60

暖暖老师 解答

2021-06-18 13:41

2、判断权益性投资对应纳税所得额的纳税调整方向34/0.85=40
40*85%-40*75%=7.5
纳税调增

暖暖老师 解答

2021-06-18 13:41

（3）判断技术开发费对应纳税所得额的纳税调整方向纳税调减，金额是30*75%=22.5

暖暖老师 解答

2021-06-18 13:42

4、公益性捐赠扣除限额是60.6*12%=7.27，纳税调增18-7.27=10.73

暖暖老师 解答

2021-06-18 13:43

5、应纳税所得额的计算是=60.60+7.5-22.5+10.73=101.11

暖暖老师 解答

2021-06-18 13:43

计算应缴纳的企业所得税额101.33*25%=25.33

快乐的向日葵 追问

2021-06-18 13:45

某企业预付总资本2000万元，其中800万元用于建厂房，使用年限40年；600万元用于购买机器设备，折旧率为10%；购买其他生产工具200万元，平均使用10年；预付工人工资100万元，流动资本每年周转5次，剩余价值率100%。试计算：（共20分，每小题2分）
（1）预付不变资本；                            
（2）资本有机构成：
（3）固定资本及其年周转价值总额；     
（4）流动资本及其年周转价值总额；
（5）预付资本的总周转次数；               
（6）年剩余价值量；
（7）年总产值；                                  
（8）年剩余价值率；
（9）利润率；                                     
（10）年利润率。
（要求写出计算步骤）

暖暖老师 解答

2021-06-18 13:49

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