1、国家重点扶持的某高新技术企业为居民企业，本年经营业务如下：（1）取得销售收入2700万元，销售成本1000万元，销售税金40万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费80万元），财务费用60万元；（3）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。要求：计算该企业本年度实际应纳的企业所得税。

王老师1

职称：会计从业资格

2021-06-18 14:55

广告费扣除限额2700*15%=405，调增45
业务招待费扣除限额2700*0.5%=13.5，80*60%=48，调增66.5
利润总额2700-1000-40-670-480-60+90-50=490
捐赠扣除限额490*12%=58.8
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王老师1 解答

2021-06-18 14:56

企业所得税（490+45+66.5+6）*15%=91.125
学员您好，请参考

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