负债计税基础是什么？不要书上的概念，最好举例说明。

萱萱老师 解答

2021-06-19 12:17

企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。(五险一金：不产生暂时性差异)

②企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。(不产生暂时性差异)

③除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为职工支付的商业保险费，不得扣除。(不产生暂时性差异)

(6)对于以现金结算的股份支付

①会计规定

企业在等待期内和可行权日之后的每个资产负债表日确认应付职工薪酬;

②税法规定

只有在实际支付时准予扣除。(产生可抵扣暂时性差异)

(7)离职后福利

①会计规定

a.企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

b.根据设定受益计划产生的职工薪酬成本，计入当期损益或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，应当计入其他综合收益。

②税法规定

只有在实际支付时准予扣除。(产生可抵扣暂时性差异)

(四)其他负债

1.会计规定

其他负债如企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映。

借：营业外支出

贷：其他应付款

2.税法规定

罚款和滞纳金不能税前扣除，即该部分费用无论是在发生当期还是在以后期间均不允许税前扣除，即计税基础等于账面价值。

XX 追问

2021-06-19 12:20

这些我在书上都能看到，不用复制给我。

萱萱老师 解答

2021-06-19 12:22

递延所得税负债是指：由于税法和会计口径的不同导致的暂时性差异，允许前期纳税调减先少缴税，后期纳税调整补回来对应的税款

萱萱老师 解答

2021-06-28 16:49

递延所得税负债是指：由于税法和会计口径的不同导致的暂时性差异，允许前期纳税调减先少缴税，后期纳税调整补回来对应的税款