老师，您好！2018年清产核资审计核销逾期三年以上挂帐应付款89000元，结转入营业外收入了。2021年查账发现别的科目里有2万，该2万属于已经核销的应付款项。当年支付时会计入错账了，现在这2万要怎么调整？是借以前年度损益调整 贷错入的应付款科目这样吗？

宛童 追问

2021-06-22 17:52

农村集体经济组织会计制度

朴老师 解答

2021-06-22 18:01

那就直接在今年调整
也不用以前年度损益科目

宛童 追问

2021-06-23 10:26

今年调整的话，分录是借营业外支出2万  贷错入科目？

朴老师 解答

2021-06-23 10:32

你之前不是要计入营业外收入的吗

宛童 追问

2021-06-23 10:52

原来未经调整的核销长期挂账会计分录是   借：其他应付款-XXX保证金  89000
                                                                         贷：营业外收入   89000
原来未经调整的支付保证金2万入错账做的分录是    借：应收账款  20000
                                                                                      贷：银行存款 20000
按老师您的做法直接在今年调整，调整的分录是
  借：营业外支出  20000
         贷：应收账款   20000 这样吗？

朴老师 解答

2021-06-23 10:52

直接原分录负数红冲
不要再计入营业外支出了