建筑企业挂靠，应扣税点怎么计算？管理费怎么收取？

🌀晶晶🍒〰 追问

2021-06-22 19:16

挂靠单位提供发票和不提供发票税点里管理费分别怎么核算？

庄老师 解答

2021-06-22 19:34

你好，不提供发票，增值税9%，附加税12%，印花税万分之三，企业所得税1.5℅，合计二9+9x12%十0.03十1.5二11.61，加上管理费3%

🌀晶晶🍒〰 追问

2021-06-22 19:40

那要是提供部分发票比如我们开出去销项100.0提供成本票进项60  。是不是要针对40 差额核算增值税等附件一些税，都要挂靠方承担？

🌀晶晶🍒〰 追问

2021-06-22 19:42

另外所得税为啥是1.5%？

庄老师 解答

2021-06-22 20:47

你好，是按收入核定1.5%所得税，

🌀晶晶🍒〰 追问

2021-06-22 21:26

那要是提供部分发票比如我们开出去销项100.0提供成本票进项60 。是不是要针对40 差额核算增值税等附件一些税，都要挂靠方承担？

庄老师 解答

2021-06-22 21:36

你好，是的，是这样的

🌀晶晶🍒〰 追问

2021-06-22 22:43

好的，请问什么情况不提供发票？一般不都是要发票进成本吗？

庄老师 解答

2021-06-23 07:23

你好，不提供发票现在行不通了。以前是被靠自行处理，不能在所得税汇算抵扣。

庄老师 解答

2021-06-23 08:17

你好，不提供发票现在行不通了。以前是被挂靠单位自行处理，不能在所得税汇算抵扣

🌀晶晶🍒〰 追问

2021-06-23 14:20

那就是只能挂靠提供发票：被挂靠放收入合同3%管理费  税费就是看拿来的成本票，匹配核算需要交缴纳的税税额？

🌀晶晶🍒〰 追问

2021-06-23 14:21

那么收入一成本的利润空间 扣除管理费和税费。剩余的部分怎么转回给挂靠公司？与对方签订合同。对方开局发票吗？

庄老师 解答

2021-06-23 15:04

你好，现在一般是采用这种方法，

庄老师 解答

2021-06-23 15:06

1、被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时:
借:银行存款
贷应付账款――挂靠方
或内部往来――挂靠方
2、被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下:
借:银行存款
贷:预收账款[收到业主预付款/(1+9%)]
应交税费-------应交增值税(销项税)
[收到业主预付款/(1+9%)×9%]
别人项目挂靠我单位如何进行账务处理?
对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，
一类是个人挂靠有资质的施工企业.
另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的.
【案例分析】
挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元，材料100万元，人工费40万元。
资金往来设立: (叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目.
一、被挂靠方账务处理
（1）确认工程结算开票，
借应收账款――甲方200，
贷内部往来――挂靠方200/（1+9%）＝183.49，
应交税费――应交增值税（销）16.51
（2）收到甲方拨款:
借:银行存款200
贷:应收帐款――甲方 200
（3）借，内部往来――挂靠方（3%管理费）6，
贷，其他业务收入6
应交税费――应交增值税（销项税额）
－管理服务费6/（1+6%）
 
（4）拨付挂靠单位工程款时:
借:内部往来――挂靠方＝183.49-6＝177.49
贷:银行存款 177.49
一、  挂靠方收到款项，
借银行存款177.49，
贷工程结算――项目177.49
 
二、挂靠方业务:
(1)材料发票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
贷:内部往来－项目100
(2)提供工资表
借:工程施工—合同成本（人工费）40
贷:内部往来－项目40
同时:借:应付职工薪酬――人工费40，
     贷: 应付职工薪酬――人工费40
（3）管理费用结算表10
借管理费用10，
贷内部往来――项目10
三、确认收入和成本，
（1）借工程施工―合同毛利17.49，
主营业务成本160，
贷主营业务收入177.49
（2）完工后工程结算和工程施工对冲，
借工程结算177.49
贷工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供税票（要用被挂靠方的名字）:
(1)提供缴交增值税，100*13%＝13，
借应交税费－应交增值税（进）13，
贷内部往来――项目13
（2）缴交增值税＝16.51-13＝3.51
借应交税费――未交增值税3.51，
贷内部往来—项目3.51
（3）缴交附加税，3.51*12%＝0.42
借:应交税费――附加税0.42万元
贷:内部往来――项目 0.42万