老师，税法计税基础540万，会计账面价值480万，应该是纳税调减60万才对呀，为啥是调增呀？

二月半* 追问

2021-06-22 22:18

我还是不理解，2017年利润总额是1200万，算这个利润的时候管理费用是减480万的。但是税法可以算540万。那应该是1200万-再减去税法承认的60万，才是当期应交的纳税所得额

二月半* 追问

2021-06-22 22:20

如果是资产账面价值是540万，税法计税基础的是480万。那应该是调增+60万。我是这么理解

二月半* 追问

2021-06-22 22:21

我不懂我的思路错在哪里

王老师1 解答

2021-06-22 22:23

学员我这么跟你说吧，你从费用角度去考虑
会计上的折旧是120，税法上的折旧是60？这个你没问题吧？
那这样就很明显了，会计上比税法上多计提折旧60，而会计利润1200万是以会计折旧120来算出来的，那我要算税法上的应纳税所得额的话是不是要再加60才对？因为会计比税法多记了折旧60
学员你看看我这样解释你是否能理解，若还是有哪里不明白随时问我

二月半* 追问

2021-06-22 22:24

哇塞，你是会计从业资格的水平，可以回答中级的问题？

王老师1 解答

2021-06-22 22:27

学员您好，我也是挑我会的回答，实务上我就是从事税务会计的工作的
如果我的回答你能明白是我的荣幸

二月半* 追问

2021-06-22 22:33

但是现在会计折旧是480万。从会计角度算。应交所得税12500*0.25.但是从税法上应该是(1200-60)万*0.25

二月半* 追问

2021-06-22 22:34

你第二次举例子回答我的问题，就是我提交第三次的问题

二月半* 追问

2021-06-22 22:38

计税基础大于资产账面价值，是属于可抵扣暂时性差异，是属于纳税调减。计税基础小于资产账面价值，是属于应纳税暂时性差异，属于纳税调增。不是这样子的吗？

王老师1 解答

2021-06-22 22:38

学员，会计折旧是120啊，600*2/10=120，480是账面价值不是折旧金额……
你上面写的应交所得税12500是怎么出来的？
1200万是在会计折旧是120的情况下算出来的，现在税法上不认可会计折旧120，税法只认可折旧60，所以1200+120-60才是税法认可的应纳税所得额
你错误的地方在于，480和540不是会计折旧和税法折旧，他们是账面价值和计税基础
120和60才是会计折旧和税法折旧，你看看

二月半* 追问

2021-06-22 22:42

我明白我错在哪里了。我是账面价值和计税基础算。不是用折旧金额来算。谢谢你，老师

王老师1 解答

2021-06-22 22:44

不客气的，祝学习愉快。如满意请五星好评哈