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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2021-06-24 08:35

你好
如果是销项税额大于进项税额
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
 预交增值税的账务处理是
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款 

晨曦 追问

2021-06-24 08:42

上月一般纳税人应交税费怎么计提的？

邹老师 解答

2021-06-24 08:45

你好，一般纳税人应交税费是结转，而不是计提，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税

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