1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元; (2)接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元; (3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元; (4)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元; (5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元; (6)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元(购进工具的进项税额已抵扣)。 已知:该企业取得增值税专用发票均符合抵扣规定;购进和销售产品适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税税额。

来来老师 解答

2021-06-24 14:24

分析
1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元; 
---进项6.5，普票不可以抵扣
(2)接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元;
---进项13
 (3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元; 
---进项0.78
(4)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元; 
---销项200*0.13=26
1.13/1.13*0.13=0.13
合计26+0.13=26.13
(5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元; 

-----销项7.91/1.13*0.13=0.91 
旧货没有注明是否有发票 ，
(6)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元(购进工具的进项税额已抵扣)。

转出8*0.13=1.04
 已知:该企业取得增值税专用发票均符合抵扣规定;购进和销售产品适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税税额。
结果
本月：纳税26.13+0.91+1.04-0.78-13-6.5=7.8

来来老师 解答

2021-06-24 14:24

旧货没有注明是否有发票 ，
这个可能会有一些争议