2、青岛海华电器有限公司属于居民企业中的小型微利企业,2020 年度发生经营业务如下: 全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元; 其他业务收入60万元，其他业务成本70万元;取得购买国债的利息收入5万元;缴纳非增值税销售税金及附加30万元;发生的管理费用90万元(其中研究开发费20万元，业务招待费6万元) 发生的财务费用10万元;取得营业外收入5万元，发生营业外支出40万元(其中含公益捐赠5万元)。要求:采用间接法计算该企业2020年度应纳税所得额

王老师1

职称：会计从业资格

2021-06-25 08:43

业务招待费扣除限额560*0.5%=2.8，6*60%=3.6，调增3.2
利润总额500-300+60-70+5-30-90-10+5-40=30
捐赠扣除限额30*12%=3.6，调增1.4
应纳税所得额30-5-20*75%+3.2+1.4=14.6

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