送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2016-12-06 16:56

今年5月份缴纳去年企业所得税时做的分录。
 (一)借:应交税费-应交所得税
             贷:银行存款
计提:借:所得税费用
             贷:应交税费-应交所得税

(二)计提税款时
  借:以前年度损益调整
  贷:应交税费-应交企业所得税
  同时调整未分配利润
  借:利润分配-未分配利润
  贷:以前年度损益调整。
  补交税款时
  借:应交税费-应交企业所得税
        贷:银行存款
(一)是我们公司兼职会计做的分录
(二)是我在SVIP群里看到老师给学员解答的
有什么区别?哪个才是正确的?

王雁鸣老师 解答

2016-12-06 16:47

您好,您说的是什么分录呢?

王雁鸣老师 解答

2016-12-06 16:59

您好,这两个分录都可以的,关键是要区分怎么使用,(一)的使用前提是,补交的金额不大,即不超过上年或者今年利润总额的10%,就行。反之就用(二)。

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