补交以前年度所得税及滞纳金，账务如何处理（分企业准则和小企业准则）？需要到税局改财务报表吗

紫藤老师 解答

2021-06-25 11:59

小企业准则
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：利润分配－未分配利润
贷：应交税费－应交企业所得税


2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

紫藤老师 解答

2021-06-25 12:00

滞纳金时，

借：以前年度损益调整
贷：银行存款
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。

紫藤老师 解答

2021-06-25 12:01

借：利润分配－未分配利润


贷：银行存款

坐看云起时 追问

2021-06-25 12:07

需要改报表吗

紫藤老师 解答

2021-06-25 12:07

你好，需要改报表。利润表

坐看云起时 追问

2021-06-25 12:11

资产表如何改，权益减少了，资产改那个项目，款是今年才付的啊

紫藤老师 解答

2021-06-25 12:12

如果取得银行存款，修改银行存款

坐看云起时 追问

2021-06-25 12:13

补交以前年度税金啊，老师

紫藤老师 解答

2021-06-25 12:13

那么就是减少银行存款。，还有利润分配

坐看云起时 追问

2021-06-25 15:16

老师啊，今年补交以前年度的税费，调整年初未分利润，对应的资产调存款，可存款 是今年 才支的啊，不能调年初存款数吧

紫藤老师 解答

2021-06-25 15:16

那么只调整年初未分利润，