- 送心意
晓海老师
职称: 会计中级职称
2015-10-19 15:59
季度预缴:对实际利润减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。在填写《企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》时,第4行“利润总额”与15%的乘积,暂填入第7行“减免所得税额”内。
年度汇算清缴:减征所得填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第32行“其他”,减免税额填报附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”三项指标,且符合税收规定的条件。
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